A公司为增值税－般纳税人,增值税税率17%,所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%

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A公司为增值税－般纳税人，增值税税率17%，所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5%(其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成竞怂悖?007年发生的有关经济业务如下：(1)购入材料－批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。(2)销售商品－批，商品成本60万元，货款100万元，增值税l7万元，款项尚未收到。(3)收到上述销售业务货款l7万元，剩余货款买方开来了－张期限4个月的商业承兑汇票。(4)销售商品－批，货款600万元，增值税l02万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。(5)生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。(6)销售材料一批，实际成本18万元，销售价20万元，增值税3．4万元；款项已收存银行。(7)分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。(8)提供运输劳务收入60万元存人银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。(9)转让一项专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为25万元，累计摊销l5万元。假定该专利权未计提减值准备。(10)转让一幢房屋，转让收入100万元，该房屋原值l20万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。(11)本年按照应收账款余额的5%。计提坏账准备8万元。(12)当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。(13)以银行存款支付产品销售广告费20万元。(14)该企业采用资产负债表债务法核算所得税，假设当年工资及附加费超出计税标准10万元，计算当年应交所得税。(15)结转当年经营成果。假设A公司除上述内容外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录；(2)编制利润表(答案中的金额单位以万元表示)。利润表编制单位：A公司 2007年单位：万元项目本期金额－、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 投资收益(损失以“－”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“－”号填列) 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 减：所得税费用四、净利润(净亏损以“－”号填列)

参考答案:

(1)会计分录①购料借：原材料 200　　应交税费－－应交增值税(进项税额) 34　　贷：应付账款　234②销售借：应收账款　117　　贷：主营业务收入　100　　　　应交税费－－应交增值税(销项税额)　17借：主营业务成本　60　　贷：库存商品　60③收到款项及应收票据借：银行存款 17　　应收票据 100　　贷：应收账款 117④销售商品借：银行存款 702　　贷：主营业务收入 600　　　　应交税费－－应交增值税(销项税额) 102借：主营业务成本　300　　贷：库存商品　300⑤

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