某公司为增值税一般纳税人,2008年6月该企业发生如下业务: (1)购入货物取得的增值税专用

10 查阅
某公司为增值税一般纳税人,2008年6月该企业发生如下业务: (1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额是200万元,同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的金额是3万元。 (2)销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为500万元;另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元); (3)加工制作了一批广告性质的礼品,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。 假设:上述各项购销货物税率均为17%。要求:根据以上条件,计算该公司6月份应纳增值税额。

参考答案:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当月购货进项税额=200×17%+3×7%=34.21(万元)当月销货销项税额=500×17%+ ×17%=85+12.5=97.5(万元)加工礼品进项税额=8×17%=1.36(万元)赠送礼品视同销售其销项税额=8×17%=1.36(万元)应纳税额=97.5+1.36-34.21-1.36=63.29(万元)

初级会计