兰大公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。 2008

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兰大公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。 2008年12月1日有关账户的期初余额如下: 在途物资 4000元 预付账款—D企业 8000元 委托加工物资—B企业 2000元 周转材料 5000元 原材料 800000元 应交税费 50000元(贷方) (注:“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但**账单未到而暂估入账的6000元,假定不考虑其他账户) 2008年12月份发生如下经济业务事项: (1)1日 对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。 (2)3日 在途材料全部收到,验收入库。 (3)8日 从A企业购入材料一批,增值税专用**上注明的货款为50000元,增值税为8500元,另外A企业还代垫运费 500元。全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。 (4)10日 收到上月委托B企业加工的包装物,并验收入库,入库成本为2000元。 (5)13日 持银行汇票200000元从C企业购入材料一批,增值税专用**上注明的货款为150000元,增值税为25500元,另支付运费500元,材料已验收入库。DL公司收回剩余票款并存入银行。 (6)18日 收到上月末估价入账的材料**账单,增值税专用**上注明的货款为5000元,增值税为850元,开出银行承兑汇票承付。 (7)22日 收到D企业发运来的材料,并验收入库。增值税专用**上注明的货款为8000元,增值税为1360元,对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8000元,收到材料后用银行存款补付余款。 (8)31日 根据“发料凭证汇总表”,8月份基本生产车间领用材料360000元,辅助生产车间领用材料200000元,车间管理部门领用材料30000元,企业行政管理部门领用材料10000元。 (9)31日 结转本月随同产品**不单独计价的包装物的成本6000元。要求:(1)编制兰大公司上述(1)—(9)经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。 (2)计算该企业月末资产负债表中存货项目和应交税费项目的金额。

参考答案:

(1)编制会计分录①1日借:应付账款 6000贷:原材料 6000②3日借:原材料 4000贷:在途物资 4000③8日借:原材料 50500应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款 59000④10日借:周转材料—包装物 2000贷:委托加工物资 2000⑤13日借:原材料 150500应交税费—应交增值税(进项税额)25500贷:其他货币资金 176000借:银行存款 24000贷:其他货币资金 24000⑥18日借:原材料 5000应交税费—

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