兰大公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。 2008

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兰大公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。 2008年12月1日有关账户的期初余额如下：在途物资 4000元预付账款—D企业 8000元委托加工物资—B企业 2000元周转材料 5000元原材料 800000元应交税费 50000元（贷方）（注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但**账单未到而暂估入账的6000元，假定不考虑其他账户） 2008年12月份发生如下经济业务事项：（1）1日对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。（2）3日在途材料全部收到，验收入库。（3）8日从A企业购入材料一批，增值税专用**上注明的货款为50000元，增值税为8500元，另外A企业还代垫运费 500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。（4）10日收到上月委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为2000元。（5）13日持银行汇票200000元从C企业购入材料一批，增值税专用**上注明的货款为150000元，增值税为25500元，另支付运费500元，材料已验收入库。DL公司收回剩余票款并存入银行。（6）18日收到上月末估价入账的材料**账单，增值税专用**上注明的货款为5000元，增值税为850元，开出银行承兑汇票承付。（7）22日收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用**上注明的货款为8000元，增值税为1360元，对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8000元，收到材料后用银行存款补付余款。（8）31日根据“发料凭证汇总表”，8月份基本生产车间领用材料360000元，辅助生产车间领用材料200000元，车间管理部门领用材料30000元，企业行政管理部门领用材料10000元。（9）31日结转本月随同产品**不单独计价的包装物的成本6000元。要求：（1）编制兰大公司上述（1）—（9）经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。（2）计算该企业月末资产负债表中存货项目和应交税费项目的金额。

参考答案:

（1）编制会计分录①1日借：应付账款 6000贷：原材料 6000②3日借：原材料 4000贷：在途物资 4000③8日借：原材料 50500应交税费－应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款 59000④10日借：周转材料—包装物 2000贷：委托加工物资 2000⑤13日借：原材料 150500应交税费—应交增值税（进项税额）25500贷：其他货币资金 176000借：银行存款 24000贷：其他货币资金 24000⑥18日借：原材料 5000应交税费—

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