某企业为增值税一般纳税人,本月发生下列相关业务; (1)出售A产品,含增值税售价585万元,

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某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；（1）出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.（2）为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。（3）为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。（4）为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。（5）本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。（6）本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。要求：根据以上资料计算企业本月（1）允许抵扣的增值税进项税额（2）增值税当期销项税额（3）本月应交增值税（4）本月应交消费税

参考答案:

（1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）（2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）（3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）（4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）

初级会计