某汽车经销商为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下:(1

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某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；(2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收取各种代办需要缴纳的费用10 000元；(3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给8公司，抵债金额160万元。(进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)要求：按下列顺序回答问题：(1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；(2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；(3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；(4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。

参考答案:

(1)汽车经销商进口应缴纳的关税=40×30%=12(万元)汽车经销商进口应缴纳的消费税=(40+12)X50%=26(万元)(2)汽车经销商进口应缴纳的增值税=(40+12+26)×17%=13.26(万元)(3)汽车经销商当月应缴纳的增值税=100×17%-13.26-4×7%=3.46(万元)(4)公司转让小汽车应缴纳的增值税=160÷(1+4%)×4%÷2=3.08(万元)注意：抵账视同销售缴纳增值税，另外销售价格超过原值才交增值税。

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