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参考答案:
(1)企业在境外设立全资机构的境外所得 在A国的境外所得=55.6-15.6=40(万元) (2)在A国的境外所得税税率扣除限额=境内、外所得按税法规定计算的应纳税额×(来源于某国的境外所得÷境内、外所得额)=(60+40)×33%×(40÷1100)=8.25(万元) (3)应纳税额=境内、外所得×适用税率-境外所得扣除限额=100×33%-8.25=24.75(万元) 在A国已纳税未抵扣完的14-8.25=5.75(万元),可以在以后的5年内抵扣。
初级会计