大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品

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大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。大兴公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度，大兴公司发生如下经济业务事项：(1)销售A产品一批，产品销售价款为80000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。大兴公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系大兴公司2006年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定大兴公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。(4)大兴公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给大兴公司。大兴公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定大兴公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(大兴公司年末一次性结转损益类科目)。要求：(1)根据上述业务，编制大兴公司2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)；(2)计算大兴公司2008年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。

参考答案:

【答案】(1)编制会计分录如下：借：库存现金l500　　贷：待处理财产损溢l500借：待处理财产损溢1500　　贷：营业外收入1500其他资料中涉及的业务不需编制会计分录。(2)结转损益类科目借：主营业务收入950000其他业务收入200000投资收益15000营业外收入41500　　贷：本年利润l206500借：本年利润l091000　　贷：主营业务成本650000其他业务成本l50000营业税金及附加36000销售费用40000管理费用l20000财务费用25000营业外支出70000(3)

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