甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务:(1)3

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甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务:(1)3日,向A公司销售商品1 000件.每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。(5)20开,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单.开具了增值税专用发票(红字)。要求:编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

参考答案:

(1)借:银行存款84 240 贷:主营业务收入72 000 应交税费——应交增值税(销项税额)12 240(2)借:应收账款70 200 贷:主营业务收入60 00G 应交税费——应交增值税(销项税额)10 200(3)借:银行存款69 000 财务费用1 200 贷:应收账款70 200(4)借:应收账款105 300 贷:主营业务收入90 000 应交税费——应交增值税(销项税额)15 300(5)借:主营业务收入5 400应交税费——应交增值税(销项税额)918 贷:应收账款6 318或

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