长虹股份有限公司(以下简称长虹公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为l7%。商品

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长虹股份有限公司(以下简称长虹公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为l7%。商品销售价格中均不含增值税。按每笔销售分别结转销售成本。长虹公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。长虹公司2007年9月发生的经济业务如下：(1)以交款提货销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为4万元，实际成本为3．4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到存入银行。(2)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3．6万元，商品已运往B公司。本月末收到，B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。(3)与c公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款l万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元1(假定均为安装人员工资)。(4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本l5万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。(5)向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为l00万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为l2月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。(6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，增值税发票上标明的金额为42．74万元，增值税为7．26万元。货款已经收到，为完成该项维修服务，发生相关费用l0．4万元(假定均为维修人员工资)。(7)M公司退回l999年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4．7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。(8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项。其他相关资料：除上述经济业务外，长虹公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：账户名称借方余额(万元) 贷方余额(万元) 其他业务收入 2 其他业务成本 1 投资收益 1.53 营业外收入 10 营业外支出 30 营业税金及附加 10 管理费用 5 财务费用 1要求：(1)编制长虹公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)；(2)编制长虹公司9月份的利润表。(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数)利润表编制单位：长虹公司2007年9月单位：万元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“一”号填列) 投资收益(损失以“一”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“一”号填列) 减：所得税费用四、净利润(净亏损以“一”号填列)

参考答案:

【答案】(1)编制相关的会计分录①借：银行存款4.68　　贷：主营业务收入4应交税费－应交增值税(销项税额)0.68借：主营业务成本3.4　　贷：库存商品3.4②借：委托代销商品3.6　　贷：库存商品3.6借：银行存款2.8销售费用－代销手续费0.13　　贷：主营业务收入2.5应交税费－应交增值税(销项税额)0.43借：主营业务成本l.8　　贷：委托代销商品1.8③借：银行存款1　　贷：预收账款1借：劳务成本l.2　　贷：应付职工薪酬l.2④借：银行存款35　　贷：预收账款35借：生产成本l5

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