甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。2007年度,甲公司发生如下

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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

参考答案:

(1)甲公司应纳税所得额=1 000 000-40 000+50 000：1 010 000(2)甲公司应交所得税=1 010 000×33%：333 300(3)确认应交所得税的会计分录借：所得税费用333 300 贷：应交税费——应交所得税333 300(4)实际交纳所得税的会计分录借：应交税费——应交所得税300 000 贷：银行存款300 000(5)年末结转所得税费用的会计分录借：本年利润333 300 贷：所得税费用333 300

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