西方公司于2016年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计

9 查阅

A、产生应纳税暂时性差异80万元

B、产生可抵扣暂时性差异80万元

C、产生可抵扣暂时性差异40万元

D、不产生暂时性差异

参考答案:

B

2017年12月31日,该项固定资产的账面价值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(万元),计税基础=600-600/5=480(万元),资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异80万元。

中级会计师