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甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年

12 查阅

A、可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

B、确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

C、确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

D、可以将广告费视为资产，其计税基础为0

参考答案:

CD

因广告费支出形成的资产的账面价值为0，其计税基础=1000-5000×15%=250(万元)。广告费支出形成的资产的账面价值0与其计税基础250万元之间形成250万元可抵扣暂时性差异。

中级会计师

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