某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人,2010年经营情况如下:(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2 300万元、随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价);(2)将自产纺织品作

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某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人,2010年经营情况如下:

(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2 300万元、随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价);

(2)将自产纺织品作为福利发给职工,成本5万元,无同类售价,企业会计核算未确认收入;

(3)本年销售成本l 500万元,购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元;

(4)产品销售费用l20万元,管理费用140万元。

已知:成本利润率为10%,企业所得税税率为25%。

要求:

(1)计算该纺织厂应缴纳的增值税;

(2)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入;

(3)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目合计;

(4)计算该纺织厂应缴纳的企业所得税税额。

参考答案:

题目中的第(2)点,将自产纺织品作为福利发给职工视同销售的,就象您提供的答案中写的,它的组成计税价格为5.5万元,而5万元是成本,不是视同销售的收入,应该作为成本扣除。

中级会计