某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费4

【单选题】某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。<6>、企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A、14
B、82
C、103
D、65

参考答案:

A