在编制企业财务报告中的现金流量表时,可视为现金核现金等价物的有()

10 查阅

A、可随时用于支付的其他货币资金

B、可转换定期存单

C、银行承兑汇票

D、企业短期购入的可流通的股票

E、三个月到期的国库券

参考答案:

ABCE

在该表中,现金和现金等价物被视为一个整体,这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金。通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业短期购入的可流通的股票,尽管期限短,变现的能力也很强,但由于其变现的金额并不确定,其价值变动的风险较大,因而不属于现金等价物。

一级建造师