A公司2013年5月末，银行存款日记账余额472 000元，银行对账单

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A公司2013年5月末，银行存款日记账余额472 000元，银行对账单余额664 500元，经过核对发现以下未达账项：

（1）A 公司委托银行代收款项，甲企业偿还所欠 A 公司货款 15 000 元，银行已登记入账，企业因未收到银行的收款通知尚未记账；

（2）银行代 A 公司支付本月水电费共计 3 500 元，银行已记账，企业未收到银行的付款通知而尚未记账；

（3）A 公司购买原材料共计 231 000 元，开出支票支付货款，持票人未向银行办理手续，银行未记账；

（4）A 公司销售产品获得支票一张，货款 50 000 元，已经记账，但银行尚未入账。要求：根据上述资料，完成银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表 2013 年 5 月单位：元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

472 000

银行对账单余额

664 500

加：银行已收，企业未收

（1）

加：企业已收，银行未收

（2）

减：银行已付，企业未付

（3）

减：企业已付，银行未付

（4）

调节后的存款余额

（5）

调节后的存款余额

（6）

参考答案:

解析 (1)银行已收，企业未收金额为 15 000 元。(2)企业已收，银行未收金额为 50 000 元。(3)银行已付，企业未付金额为 3 500 元。(4)企业已付，银行未付金额为 231 000 元。(5)调节后的存款余额=472 000+15 000-3 500=664 500+50 000-231 000=483 500（元）。

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