某盐场(增值税一般纳税人)2015年2月生产液体盐500万吨,当月对外销售液体盐300万吨,取得不含税销

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某盐场(增值税一般纳税人)2015年2月生产液体盐500万吨,当月对外销售液体盐300万吨,取得不含税销售收入500万元;以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨,当月外购液体盐200万吨,取得普通发票上注明含税金额286万元,该批液体盐当月全部用于生产固体盐150万吨,生产的固体盐当月全部对外销售,取得含税销售收入2340万元。该盐场资源税适用税额:自产液体盐2元/吨,固体盐15元/吨,外购液体盐2元/吨。该盐场2015年2月应缴纳的增值税与资源税合计为()万元。

参考答案:

参考D因为该盐场外购液体盐取得普通发票,进项税额不得抵扣;纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征收资源税,以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予抵扣。该盐场2015年2月应缴纳的增值税与资源税合计=(500+2340/1.17)×17%+300×2+(80+150)×15-200×2=4075(万元)。