辅导期一般纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉

借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目

借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目

借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记相关科目

借记“应交税金——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目