河南某中外合资工业制造公司,为增值税一般纳税人,2008年1月开业。2008年企业有关生产、经
河南某中外合资工业制造公司,为增值税一般纳税人,2008年1月开业。2008年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%)、为某客户提供设计图纸服务的收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1曰以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用,企业全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费130万元、关联企业管理费60万元;
(5)“营业外支出,,账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品-批,账面成本40万元(当期同类货物.不含税销售价格为56万元);
(6)本期转让一项具有专利权的供水技术所有权,取得转让收入1500万元,该技术原账面价值350万元;
(7)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,价款358万元;
(8)企业当年安置残疾人员32人,当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用。
其他相关资料:购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(2)计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(3)计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(4)计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计(不含转让无形资产的成本和视同销售成本);
(5)计算2008年企业购买环境保护设备企业所得税的抵税限额;
(6)计算2008年企业应缴纳的企业所得税。
参考答案: