某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐、饮食及其他服务,当年收入情况如下:

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某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐、饮食及其他服务,当年收入情况如下:

(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;

(2)7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元;

(3)美容美发、中医按摩收入150万元;

(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;

(5)饮食收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入);

(6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得承租费76万元、赔偿金4万元;

(7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元;

(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

(注:当地政府确定,除国家统一规定的特殊项目外,其他娱乐业项目的营业税税率为5%)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;

(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;

(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税;

(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

参考答案:

(1)娱乐业应纳营业税的计算: 应纳营业税=220×5%+400×20%+100×20%+120×5%+150×5%+60×5%+600×5%+76×5%+4×5%+10×5%=162(万元) (2)应纳消费税的计算: 应纳消费税=180×0.025=4.5(万元) [注:娱乐业、商业、饮食业自制啤酒,消费税单位税额250元/吨] (3)应纳城建税的计算: 应纳城建税=(162+4.5)×7%=11.655(万元) (4)应纳教育费附加的计算: 应纳教育费附加=(162+4.5)×3%=4.995(万元)

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