2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下: ①申报缴纳的增值税=[430＋600

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2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

①申报缴纳的增值税＝[430+600×（1－2%）+50]×17%－[3．4+102（20+5+3）×7%+1．２－３５×17%]=181．５６－102．61=78．95（万元）

②申报缴纳的消费税＝[430+600×（1－２%）+５0]×8%＝85．44（万元）

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。

（2） 2005年12月该企业应补缴的增值税。

（3） 2005年12月该企业应补缴的消费税。

（4）假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理？

参考答案:

(1)城镇土地使用税：(50000-900-1600)×3＝47500×3＝14.25(万元) (2)车船使用税：(20-6)×30×30+5×（2×30+120×50%)+5×240+8×120 ＝12600+600+1200+960＝15360(元)＝1.54(万元) (3)增值税：(12000+200)×17%-(510+300×7%+4000×13%) ＝2074-1051＝1023(万元) (4)城建税、教育附加：1023×（5%+3%)＝81.84(万元) (5)超标的工资费用：(1200-3

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