某市自兴商贸有限公司(一般纳税人)职工张三从2007年起承包自兴公司,承包协议约定张三每

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某市自兴商贸有限公司(一般纳税人)职工张三从2007年起承包自兴公司,承包协议约定张三每年固定上缴利润40万元,剩余部分归张三所有。张三承包后仍从自兴公司取得固定工资3500元/月。

2008年自兴公司经营情况如下:

(1)销售甲类货物不含税收入1200万元,在销售货物的同时提供运输劳务取得收入234万元。

(2)将外购乙类货物对外投资,与B企业成立一联营企业C,拥有C企业40%的股权。经查,乙类货物的成本300万元,同类市价为330万元。

(3)出租空余办公楼取得年租金l20万元,企业其他自用房产共计原值5000万元。

(4)企业利润表上营业成本800万元;销售费用、管理费用(不含税金)、财务费用共计300万元。财务费用中向其他企业借款400万元支付利息40万元(银行同类同期贷款年利率6%)。

管理费用(不含税金)、销售费用中列支的企业员工的合理工资l00万元,计提并使用的职工福利支出15万元,计提工会经费支出2万元,实际并未上缴工会经费,计提并使用的职工教育经费支出3万元。

(5)由于库存不足,年底企业购进甲类货物发生进项税额共计110万元,并支付运费l0万元,同时取得运费发票。

(6)经核定的上年亏损为30万元。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算自兴公司业2008年的可抵扣的进项金额;

(2)计算自兴公司2008年的销项税额;

(3)计算自兴公司2008年应缴纳的增值税;

(4)计算自兴公司2008年应缴纳的营业税;

(5)计算自兴公司2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

(6)计算自兴公司2008年应缴纳的房产税(核定一次减除率20%);

(7)计算自兴公司2008年税前可扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计;

(8)计算自兴公司2008年应纳税所得额;

(9)计算自兴公司2008年应缴纳的企业所得税;

(10)计算张三2008年个人所得税应纳税所得额(假设计算会计利润时执行新会计准则);

(11)计算张三2008年应纳个人所得税额。

参考答案:

(1)2008年的可抵扣的进项金额=110+10×7%=110.7(万元)(2)2008年的销项税额=1200×17%+234÷(1+17%)×17%+330×17%=294.1(万元)(3)2008年应缴纳的增值税=294.1—110.7=183.4(万元)(4)2008年应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)(5)2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(183.4+6)×(7%+3%)=18.94(万元)(6)自兴公司2008年应缴纳的房产税=120×12%+5000×(1—20%)×1.2

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