位于市区的某国家重点扶持的高新技术企业2008年度有关财务资料如下: (1)产品销售收入80

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位于市区的某国家重点扶持的高新技术企业2008年度有关财务资料如下:

(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入40万元,出租仓库收入50万元,国债利息收入5万元,取得财政拨款5万元。

(2)2005年对境内非上市公司投资,2008年取得投资收益i00万元(被投资企业适用税率25%)。

(3)该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用l0万元),财务费用10万元。

(4)按税法规定缴纳增值税90万元。

(5)营业外支出30万元,其中通过某基金会向公益事业捐赠29万元,税收滞纳金l万兀。

(6)2007年经税务机关核定的亏损为30万元。

(7)2008年已经预缴企业所得税30万元。

根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算企业2008年收入总额。

(2)计算企业2008年应税收入总额。

(3)计算企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加。

(4)计算企业2008年税前准予扣除捐赠支出金额。

(5)计算企业2008年税前准予扣除项目金额。

(6)计算企业2008年度应纳税所得额。

(7)计算企业2008年度应补缴所得税。

参考答案:

(1)收入总额=产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入+国债利息收入+财政拨款+投资收益=800+40+50+5+5+100=1000(万元)(2)应税收入总额=产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入=800+40+50=890(万元)国债利息收入5万元,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元均为免税收入;财政拨款5万元为不征税收入。 (3)所得税前准予扣除的税金及附加=50×5%+(90+50×5%)X(7%+3%)=11.75(万元) (4)2008年会计利润=收入总额—产品销售成本

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