位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下: 2012年度生产经营情况如下:

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位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下: (1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收人5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,12月取得餐饮收入90万元。歌厅收入40万元; (2)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税83.22万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元; (3)企业“投资收益”账户中列示:12月份转让股权收益70万元;取得国债利息收人30万元: (4)1~11月的营业税金及附加为300万元,全年应扣除的销售(营业)成本6700万元(未含12月份不得免征和抵扣的增值税);管理费用430万元(未含城镇土地使用税、房产税、车船税),其中与生产经营活动相关的业务招待费70万元、新产品的研究开发费60万元;在财务费用账户列支:经批准于2012年3月1日向本公司职工借款300万元用于生产经营,借款期限半年,公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付了利息费用24万元(同期同类银行贷款年利率为5%),公司当年没有发生销售费用; (5)在“营业外支出”账户中,支付环境保护局罚款20万元,自然灾害损失30万元(包括取得的保险公司赔偿5万元),转让闲置厂房净损失40万元。 (注:增值税税率17%,退税率13%,服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,不考虑地方教育附加,不考虑转让厂房的土地增值税) 根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算该公司2012年应缴纳的城镇土地使用税; (2)计算该公司2012年应缴纳的房产税; (3)计算该公司2012年应缴纳的车船税; (4)计算该公司2012年进口自用的中轻型商用客车应缴纳的车辆购置税; (5)计算该公司2012年进口自用的中轻型商用客车应缴纳的增值税; (6)计算该公司2012年进口自用的中轻型商用客车应缴纳的消费税; (7)计算该公司2012年12月应缴纳的营业税; (8)计算该公司2012年12月出口货物应退还的增值税; (9)计算该公司2012年12月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加; (10)计算该公司2012年的会计利润; (11)计算该公司2012年业务招待费应调整的应纳税所得额; (12)计算该公司2012年利息费用和新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额; (13)计算该公司2012年企业所得税的应纳税所得额; (14)计算该公司2012年境内所得应缴纳的企业所得税。

参考答案:

(1)该公司2012年应缴纳城镇土地使用税=(65000-3000-1200)×4-6000 ×4÷12×9+5000 ×4÷12 × 6=235200(元)=23.52(万元)(2)该公司2012年应缴纳房产税 原有房产应纳房产税=(5000-600-400)×(1-20%)×1.2%-300 ×(1-20%)×1.2%÷12×9=36.24(万元)在建工程完工转入同定资产的房产应纳房产税=500×(1-20%)× 1.2%÷12×4:1.6(万元)该公司2012年应缴纳房产税=36.24+1.6=37

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