甲社团为非营利性的协会,并且经国家社团主管部门批准成立,本月取得以下收入: (1)依照社团章程的

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甲社团为非营利性的协会,并且经国家社团主管部门批准成立,本月取得以下收入: (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费50 000元,个人会员会费8 000元。 (2)代售大型演唱会门票80 000元,其中包括代售手续费5 000元。 (3)代销中国福利彩票50 000元,取得代销手续费2 000元。 (4)协会开设的照相馆营业收入28 000元,其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。 (5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60 000元。 (6)举办一期培训班,收取培训费120 000元,资料费8 000元。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算上述业务应缴纳的营业税。 (2)计算该社团应代扣代缴的营业税。

参考答案:

(1)计算上述业务应缴纳的营业税: 社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费,不征收营业税。 代售门票手续费应纳营业税=5 000 × 5%=250(元)福利彩票手续费应纳营业税=2 000 × 5%=100(元)照相馆收入应纳营业税=28 000 × 5%=1 400(元)到国外提供咨询服务,不在境内发生,不征收营业税。 培训班收入应纳营业税=(120 000+8 000)×3%=3 840(元)上述业务应纳营业税额=250+100+1 400+3 840=5 590(元)(2)计算该协

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