某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:立即付款,付5238元;第20天

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某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付5238元；第20天付款，付5292；第40天付款，付5346元；第60天付款，付全额。每年按360天计算。

要求：回答以下互不相关的问题。

（1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和价格；

（2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

参考答案:

（1）立即付款，折扣率＝（5400－5238）/5400＝3％第20天付款，折扣率＝（5400－5292）/5400＝2％第40天付款，折扣率＝（5400－5346）/5400＝1％付款条件可以写为3/0，2/20，1/40，N/60 放弃（立即付款）折扣的资金成本＝〔3％/（1－3％）〕×〔360/（60－0）〕＝18.56％放弃（第20天）折扣的资金成本＝〔2％/（1－2％）〕×〔360/（60－20）〕＝18.37％放弃（第40天）折扣的资金成本＝〔1％/（1－1％）〕×〔360/（60－

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