某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2007年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天

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某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2007年12月生产经营情况如下:

(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米。

(2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元。

(3)以原煤直接加工诜煤。110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。

(4)企业职工食堂领用原煤0.2万吨。

(5)销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米),取得不含税销售额6660万元。

(6)开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,普通发票上注明金额为2955338.46元。

(7)本期以自产液体盐5万吨和11月份外购液体盐1万吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1.2万吨对外销售,取得不含税销售收入600万元。

(8)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运费发票。

(9)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。

(提示:资源税单位税额,原煤3元吨,天然气8元/千立方米;锡矿资源税6元/日屯;固体盐税额30元/吨;洗煤与原煤的选矿比为60%;锡矿的选矿比为1;15,最终计算结果以万元为单位)

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算该联合企业2007年12月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额。

(2)计算该联合企业2007年12月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额。

(3)计算该联合企业2007年12月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额。

(4)计算该联合企业2007年12月销售锡矿应缴纳的资源税和销项税额。。

(5)计算该联合企业2007年12月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额。

(6)计算该联合企业2007年12月可抵扣的进项税额。

(7)计算该联合企业2007年12月应缴纳的的增值税额。

参考答案:

(1)销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=200×3+90÷60%×3=1050(万元)销售原煤和洗煤的销项税额=23400×13%+15840×13%=5101.2(万元)销售原煤应缴纳的资源税和销项税额合计=1050+5101.2=6151.2(万元)(2)食堂用煤应缴纳的资源税=0.2×3=0.6(万元)食堂用煤的销项税额=(23400÷200×0.2)×13%=3.04(万元)食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额合计=0.6+3.04=3.64(万元)(3)销售天然气应缴纳的资源税=(4—0.2)×8=30

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