某生产企业为增值税一般纳税人,2007年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明

9 查阅

某生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额l37.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为l3%。该企业6月应退的增值税为（）

A．75.4万元

B．100.9万元

C．119.6万元

D．137.7万元

参考答案:

A根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=115 x8 X(17%一13%)＝36.8(万元)应纳增值税=150×17%一(137.7—36.8)＝一75.40(万元)免抵退税额＝ll5×8×13%＝ll9.60(万元)应退税额=75.40(万元)

注册会计师