某城市一家电生产企业(增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下:(1)本年实现产品

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某城市一家电生产企业(增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下:

(1)本年实现产品销售收入8000万元,出售配件收入6万元,出租房屋收入60万元(不考虑相关税金)。

(2)本年应结转产品销售成本4500万元。

(3)本年缴纳增值税340万元,城建税和教育费附加34万元。

(4)本年发生销售费用l900万元(其中广告费1300万元,业务宣传费90万元);管理费用l000万元(其中业务招待费80万元,上年度应计未计的费用3万元,会计师事务所审计、咨询费10万元);财务费用120万元(其中向另一企业的生产经营用借款1000万元,借款利率为6%,银行同期同类借款利率为4%)。

(5)8月25日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续,支出l50万元全部计入了营业业务支出处理。

(6)10月末盘点发现因保管不善损毁产成品200台,每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%),已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%,净损失经批准税前准予扣除。

要求:根据上述资料回答如下问题:

(1)允许在税前扣除的销售成本总额;

(2)允许在税前扣除的销售税金总额;

(3)允许在税前扣除的销售费用总额;

(4)允许在税前扣除的管理费用总额;

(5)允许在税前扣除的财务费用总额;

(6)固定资产改良支出及相应的房产税税前列支总额(当地房产税余值扣除比例30%);

(7)准予税前扣除的净损失额;

(8)2008年该企业应纳税所得额;

(9)2008年该企业应纳企业所得税税额。

参考答案:

【答案】 (1)允许在税前扣除的销售成本总额4500万元(2)允许在税前扣除的销售税金总额:增值税不可以从税前扣除;城建税和教育费附加34万元。(3)允许在税前扣除的销售费用总额广告费税前扣除限额=(8000+6+60)×15%=1209.9(万元)。税前准予扣除的销售费用为:1900一(1300+90)+1209.9=1719.9(万元)。(4)允许在税前扣除的管理费用总额业务招待费:税前扣除限额=8066×5%o=40.33(万元)<80×60%=48(万元)上年应计未计的费用不得扣除;会计师事

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