AS公司于2000年12月16日成立。从2003年1月1日起,所得税核算方法由应付税款法改为递延法,
7 查阅
AS公司于2000年12月16日成立。从2003年1月1日起,所得税核算方法由应付税款法改为递延法,所得税税率为33%。按净利润的10%提取法定盈余公积金,5%提取法定公益金。
(1)从2003年1月1日起,对办公楼的折旧由平均年限法改为双倍余额递减法。原值为1200万元,预计使用年限为25年,预计净残值为零;税法规定采用平均年限法计提折旧,年限为20年,预计净残值为零。
(2)考虑到技术进步因素,自2003年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法,按税法规定,该生产设备的使用年限为10年,并按平均年限法计提折旧,净残值为零。该生产设备原价为900万元,已计提折旧3年,尚可使用年限5年,累计折旧为225万元,净残值为零。本年度该生产设备生产的产品对外销售40%,年初、年末在产品为零。
要求:
(1)根据以上资料计算确定累积影响数并进行账务处理。
(2)计算对2003年净利润的影响金额(增加或减少)。
(3)计算2003年时间性差异对所得税的影响金额。
参考答案: