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参考答案:
(1)交易性金融资产和固定资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异,无形资产账面价值小于计税基础、预计负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异=(1 400—1 200)+(4 200—3 600)=800(万元)递延所得税负债=800×25%=200(万元)可抵扣暂时性差异=(420—300)+100=220(万元)递延所得税资产=220×25%=55(万元)(2)编制乙公司2007年初会计政策变更的会计分录:借:递延所得税资产55 盈余公积14.5利润分配—未分配利
中级会计