甲公司2007年11月向乙企业销售其产品,销售价格250 000元(不含增值税),增值税税率17%,销

4 查阅

甲公司2007年11月向乙企业销售其产品，销售价格250 000元(不含增值税)，增值税税率17%，销售成本200 000元，甲公司12月20日收到对方通知，乙企业因产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日，甲公司未收到货款和退货。甲公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款，并按5‰计提坏账准备，甲公司于2008年3月10日收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票。甲公司财务报表批准报出日为4月30日，所得税税率33%，期末按净利润的15%提取了盈余公积金。乙公司已经税务部门批准在应收款项余额5‰的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除，除应收乙企业账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2008年2月15日完成了2007年所得税汇算清缴。要求：(1)写出该调整事项的会计处理；(2)将有关报表数字进行调整。(计算结果保留两位小数)资产负债表部分项目科目余额资产调整前调整后负债及所有者权益调整前调整后应收账款 796 000 应交税费 250 000 存货 290 000 盈余公积 120 000 递延所得税资产 50 000 未分配利润 680 000

参考答案:

借：以前年度损益调整 250 000　　应交税费——应交增值税(销项税额) 42 500　　贷：应收账款 292 500借：坏账准备 1462.5(292 500×5Xo)　　贷：以前年度损益调整 1462.5借：库存商品 200 000　　贷：以前年度损益调整 200 000借：递延所得税资产 16 01 7.38　　[(250 000-200 000-1 462.5)×33%]　　贷：以前年度损益调整 16 017.38借：利润分配——未分配利润 32 520.12　　贷：以前年度损益调整

中级会计