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(一)某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查,该企业发生100
9 查阅
(一)某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查,该企业发生100万元粮食类白酒广告支出,已作费用,全额在税前扣除;转让一台设备,取得净收入50万元,未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整,并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳,虽经税务机关一再催缴,至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解,该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月,税务机关得知,该企业有一到期债权20万元,一直未予追偿。税务机关拟行使代位权,追偿该企业到期债权20万元。已知:该企业适用企业所得税税率为33%。要求:根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题:56.该企业2004年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
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参考答案:
56.应纳税所得额=-36+100+50=114(万元)应纳所得税额=114×33%=37.62(万元)
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