某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2002年分季度的制造费用预算如下(

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某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2002年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）： 2002年全年制造费用预算金额单位：元 2002年度2003年度合计项目第一季度第二季度第三季度第四季度直接人工预算总工时（小时） 11400 12060 12360 12600 48420 变动制造费用间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048 水电与维修费用 41040 43416 44496 45360 174312 小计 91200 96480 98880 100800 387360 固定制造费用设备租金 38600 38600 38600 38600 154400 管理人员工资 17400 17400 17400 17400 69600 小计 56000 56000 56000 56000 224000 制造费用合计 147200 152480 154880 156800 6113602002年3月31日公司在编制2002年第二季度-2003年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；（3）预计直接人工总工时见“2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。要求：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：① 间接人工费用预算工时分配率② 水电与维修费用预算工时分配率；（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：① 间接人工费用总预算额；② 每季度设备租金预算额。（4）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算金额单位：元 2002年度 2003年度合计项目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工预算总工时（小时） 12100 （略）（略） 11720 48420 变动制造费用间接人工费用 A （略）（略） B （略）水电与维修费用 C （略）（略） D （略）小计（略）（略）（略）（略） 493884 固定制造费用设备租金 E （略）（略）（略）（略）管理人员工资 F （略）（略）（略）（略）小计（略）（略）（略）（略）（略）制造费用合计 171700 （略）（略）（略） 687004

参考答案:

（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：　　①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1+50%）=6.6（元/小时）　　②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）　　（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：　　① 间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572（元）　　②每季度设备租金预算额=38600×（1-20%）=30880（元）　　（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）

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