某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2002年分季度的制造费用预算如下(

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某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2002年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计): 2002年全年制造费用预算 金额单位:元 2002年度2003年度 合 计 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 直接人工预算总工时(小时) 11400 12060 12360 12600 48420 变动制造费用 间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048 水电与维修费用 41040 43416 44496 45360 174312 小 计 91200 96480 98880 100800 387360 固定制造费用 设备租金 38600 38600 38600 38600 154400 管理人员工资 17400 17400 17400 17400 69600 小 计 56000 56000 56000 56000 224000 制造费用合计 147200 152480 154880 156800 6113602002年3月31日公司在编制2002年第二季度-2003年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况(1) 间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;(2) 原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%; (3) 预计直接人工总工时见“2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。要求:(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:① 间接人工费用预算工时分配率② 水电与维修费用预算工时分配率;(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:① 间接人工费用总预算额;② 每季度设备租金预算额。(4) 计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算 金额单位:元 2002年度 2003年度 合 计 项目 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 直接人工预算总工时(小时) 12100 (略) (略) 11720 48420 变动制造费用 间接人工费用 A (略) (略) B (略) 水电与维修费用 C (略) (略) D (略) 小 计 (略) (略) (略) (略) 493884 固定制造费用 设备租金 E (略) (略) (略) (略) 管理人员工资 F (略) (略) (略) (略) 小 计 (略) (略) (略) (略) (略) 制造费用合计 171700 (略) (略) (略) 687004

参考答案:

(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:  ①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时)  ②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6(元/小时)  (2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:  ① 间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元)  ②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)  (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)

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