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甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元,适用的所得税税率为33%。本期适用的所

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甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时甲公司本期“递延税款”发生额为（ ）万元。A．借方45B．贷方45C．贷方84.6D．贷方90

参考答案:

B递延税款发生额=45+13.5+54－157.50=－45（贷）

中级会计

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