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参考答案:
(1)对黄海公司所得税核算方法的变更进行追溯调整按照规定,在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整,并将影响金额调整留存收益。①计算累计影响数,确认递延所得税资产a.存货项目产生的可抵扣暂时性差异=1 800-1 500=300(万元)递延所得税资产=300×33%=99(万元)8.固定资产项目产生的可抵扣暂时性差异=2 200-2 000=200(万元)递延所得税资产=200×33%=66(万元)c.预计负债项目产生的可抵扣暂时性差异=100-0
中级会计