某公司采用业务发生日的即期汇率作为折合汇率。上月末有关外币账户余额如下:

参考答案:

(1)借：银行存款—美元户　43 000　　 贷：应收账款—A公司　43 000(2)借：应收账款—B公司 172 000　　　 贷：主营业务收入 172 000(3)借：应付账款—D公司 172 000　　 贷：银行存款—美元户 172 000(4)借：银行存款—美元户 258 000　　 贷：短期借款—美元户 258 000(5)借：原材料86 000　　 贷：应付账款—C公司　　86 000(6)银行存款账户月末余额调整数=45 000×8.7—(255 000+43 000—172 00