某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2008年分季度的制造费用预算如下 (

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某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2008年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：2008年全年制造费用预算金额单位：元2008年度项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计直接人工总工时（小时） 11400 12060 12360 12600 48420 变动制造费用间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048 水电与维修费用 41040 43416 44496 45360 174312 小计 91200 96480 98880 100800 387360 固定制造费用设备租金 38600 38600 38600 38600 154400 管理人员工资 17400 17400 要求：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用预算工时分配率；②水电与维修费用预算工时分配率。（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用总预算额；②每季度设备租金预算额。（3）计算填列下表中用字母表示的项目：2008年第二季度～2009年第一季度制造费用预算金额单位：元2008年度 2009年度项目第二季度第三季度第四季度第一季度合计直接人工总工时（小时） 12100 （略）（略） 11720 48420 变动制造费用间接人工费用 A （略）（略） B （略）水电与维修费用 C （略）（略） D （略）小计（略）（略）（略）（略） 493884 固定制造费用设备租金 E （略）（略）（略）（略）管理人员工资 F （略）（略）（略）（略）小计（略）（略）（略）（略）（略）制造费用合计 171700 （略）（略）（略） 687004

参考答案:

(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标： (2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标： ①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元) ②每季度设备租金预算额=38600×(1－20%)=30880(元) (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)： 2008年第二季度～2009年第一季度制造费用预算金额单位：元 2008年度 2009年度项目第二季度第三季度第四季度第一季度合计直接人工总工时(小时)12100(略)(略)117

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