A公司11月份现金收支的预计资料如下: (1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。 (

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A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。（2）产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。（3）假设存货是均匀购人，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。（5）预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。（6）11月份预交所得税20000元。（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算。

参考答案:

本题考查现金预算的编制。本题主要注意：假设存货是均匀购入，款项也是均匀支付，平均在15天后付款，所以，当期购货只需付现50%，下月付现50%。11月期初现金余额=54100(元)11月销货现金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×8%=276800(元)11月可使用现金合计=54100+276800=330900(元)根据“期初存货+本期购货=本期销货+期末存货”，所以，本期购货=本期销货+期末存货一期初存货11月期初存货=10月期末存货=4000件 11月本期销

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