某企业有关资料如下: (1) 该企业3~7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、 10000

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某企业有关资料如下:(1) 该企业3~7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、 10000件,单价(不含税)为10元,每月含税销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金40%,增值税税率为17%。(2) 各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算,所购货款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。(3) 该企业4~6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元,每月制造费用中包括折旧费5000元。(4) 该企业4月份购置固定资产,需要现金20000元。(5) 该企业在现金不足时,向银行借款(为1000元的倍数),短期借款利率为6%;现金有多余时,归还短期借款(为1000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,3月末的长期借款余额为20000元,借款年利率12%,短期借款余额为0。假设短期借款归还本金时支付利息(利随本清),长期借款每季度末支付利息。(6) 该企业规定的现金余额的额定范围为7000~8000元,假设该企业消费税率为8%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,其他资料见现金预算。要求:根据以上资料,完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。

参考答案:

说明:4月份应交税金及附加的计算:(1) 应交增值税:10000×10×17%-12000×10×70%×17%=2720(元)(2) 应交消费税:10000×10×8%=8000(元)(3) 销售税金及附加:8000+(2720+8000)×10%=9072(元)(4) 应交税金及附加:2720+9072=11792(元)5月份应交税金及附加的计算:(1) 应交增值税;12000×10×17%-12000×10×70%×17%=6120(元)(2) 应交消费税:12000×10×8%=9600

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