某企业现金收支状况比较稳定,全年(按360天计算)的现金需要量为300000元,每次转换有价证

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某企业现金收支状况比较稳定，全年（按360天计算）的现金需要量为300000元，每次转换有价证券的固定成本为600元，有价证券的年利率为10%。要求计算：（1）最佳现金持有量；（2）与最佳现金持有量相关的全年转换成本、机会成本；（3）最低现金管理相关总成本；（4）有价证券交易间隔期。（运用最佳现金持有量确定的存货模式进行计算）

参考答案:

(1)最佳现金持有量==60000 (2)全年现金转换次数＝300000/60000＝5(次) 转换成本＝5×600＝3000(元) 机会成本＝60000/2×10%＝3000(元) (3)最低现金管理相关总成本＝机会成本+转换成本＝3000+3000＝6000(元) 或：最低现金管理相关总成本＝＝6000(元) (4)有价证券交易间隔期＝360÷5＝72(天)

中级会计