大方公司2007年度的资产负债表如下: 资产负债表资料摘要单位:万元金额

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大方公司2007年度的资产负债表如下：资产负债表资料摘要单位：万元金额金额资产年初年末负债及权益年初年末现金 100 110 流动负债 250 280 短期投资 60 90 长期负债 300 300 应收账款 75 50 小计 550 580 存货 200 150 所有者权益 285 320 固定资产 400 500 合计 835 900 合计 835 900所有者权益的增加来源于当年的净利润，当年还没有进行收益分配。该公司当年利息费用为45万元，适用的所得税税率为33%。要求计算、分析并说明：（1）该公司一年中短期偿债能力有什么变化?营运资金有何变动?（2）该公司一年中财务结构（资产负债率）如何?资产与负债情况发生怎样变动?变化的主要原因是什么?（3）该公司一年中净资产有何变化?这种变化说明了什么?总资产报酬率和权益净利率是多少?

参考答案:

(1)年初流动比率＝(835—400)÷250×100%＝174%年末流动比率＝(900—500)÷280×100%＝142.86% 年初速动比率＝(435—200)÷250X 100%＝94%年末速动比率＝(400—150)÷280×100%＝89.29%因为流动比率和速动比率均下降，所以短期偿债能力有所下降：年初营运资金＝(835 400)－250＝185(万元)年末营运资金＝(900 500)－280＝120(万元)可见，营运资金减少，减少额为185—120＝65(万元)。 (2)年初资

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