某公司2007年12月份销售额和2008年1—2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。

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某公司2007年12月份销售额和2008年1—2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：（1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回；（2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算确定2008年1月份销售现金流人量和购买材料的现金流出量；（2）计算确定2008年1月31日资产负债表中 “应收账款”和“应付账款”项目金额；（3）假设2008年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额；（4）假设2008年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。

参考答案:

(1)2008年1月份销售现金流人量＝(150×40%+100×60%)×(1+17%)＝140.4(万元)2008年1月份购买材料现金流出量＝(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)＝159.12(万元)。 (2)应收账款＝100×40%×(1+17%)＝46.8(万元)应付账款＝200×80%×30%×(1+17%)＝56.16(万元)。 (3)2008年1月份借款＝15.5(万元)1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18(万元)。 (4)2008年2月份还

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