某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼,取得转让收入2 000万元,并按税法规定缴纳了有关

5 查阅

某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼，取得转让收入2 000万元，并按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为取得土地使用权支付的地价款为200万元；投入的房地产开发成本为600万元；房地产开发费用中的利息支出为50万元(能够按转让房地产项目建筑分摊并提供金融机构证明)，但其中有10万元是超过贷款期限的利息。该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额。

参考答案:

(1)转让收入为2 000万元。(2)扣除项目金额：①取得土地使用权所支付的金额为200万元。②房地产开发成本为600万元。③房地产开发费用为：(50-10)+(200+600)×5%=80(万元)④与转让房地产有关的税金为：2 000×5%×(1+7%+3%)=110(万元)需要说明的是，房地产开发公司转让房地产时缴纳的印花税已列入管理费用，故在此不予扣除。⑤从事房地产开发的加计扣除金额：(200+600)×20%=160(万元)⑥扣除项目合计金额为：200+600+80+110+160=1

初级会计