甲公司2007年至2008年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现,企业作为

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甲公司2007年至2008年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现,企业作为交易性金融资产管理和核算):(1)2007年5月10日,甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产,另支付手续费6万元;(2)2007年5月30日,甲公司收到现金股利20万元;(3)2007年6月30日该股票每股市价为3.2元:(4)2007年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.20元;(5)2007年8月20日,甲公司收到分派的现金股利;(6)2007年12月31日该股票每股市价为3.6元;(7)2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求:(1)编制上述(1)~(7)经济业务的会计分录(答案中的金额单位用万元表示);(2)计算该交易性金融资产的累计损益。

参考答案:

(1)①2007年5月10日购入时借:交易性金融资产-成本  600  应收股利  20  投资收益  6 贷:银行存款  626②2007年5月30日收到股利时借:银行存款  20  贷:应收股利  20③2007年6月30日借:交易性金融资产-公允价值变动  40(200×3.2-600)  贷:公允价值变动损益   40④2007年8月10日宣告分派时 借:应收股利  40(0.20×200)  贷:投资收益   40⑤2007年8月20日收到股利时 借:银行存款  40  贷:应收股利

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