顺畅股份有限公司(以下简称顺畅公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率

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顺畅股份有限公司（以下简称顺畅公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺畅公司2006年12月发生如下业务：（1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为10 000元。（2）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。（3）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认人账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货．并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。（4）12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。（5）12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。（6）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 377.6元，其中产品销售应交纳7 544.6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3 590.4元，其中产品销售应交纳3 233.4元，销售材料应交纳357元。要求：根据上述业务编制相关的会计分录。（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可写出明细科目）。

参考答案:

(1)借：应收账款1170000 贷：主营业务收入1000000 　　　应交税费一应交增值税(销项税额)170000 借：主营业务成本500000 贷：库存商品500000 (2)借：应收票据819000贷：其他业务收入700000 　　　应交税费一应交增值税(销项税额)119000 借：其他业务成本500000 贷：原材料500000 (3)借：主营业务收入400000 　　应交税费一应交增值税(销项税额)68000 　贷：应收账款468000借：库存商品200000 　　贷：主营业务成本2

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