甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时,发现如下错账

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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1) 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资,买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为: 借:短期投资 100 贷:银行存款 100 (2) 销售商品一批,增值税专用发票上注明售价100万元,增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为: 借:银行存款 11.7 贷:主营业务收入 10 应交税金——应交增值税(销项税额)1.7 (3) 以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为: 借:营业费用 20 贷:银行存款 20 甲公司登记账簿时,在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。要求:(1)指出对上述错账应采用何种更正方法。(2)分别编制错账更正会计分录。(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

参考答案:

(1) 业务(1)采用红字更正法。    业务(2)采用补充登记法。    业务(3)采用划线更正法。 (2)错账更正的会计分录 业务(1) 借:短期投资 -100   贷:银行存款 -100 借:短期投资 90   应收股利 10   贷:其他货币资金 100 业务(2) 借:银行存款 105.3   贷:主营业务收入 90     应交税金——应交增值税(销项税额) 15.3 业务(3) 无需编制会计分录,只需按划线更正法将账簿中的金额由2万元改为20万元。

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