A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企

8 查阅

A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务： (1)A企业销售给C企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥收托手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已经付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。 (2)A企业当月购进一批生产用原材料，由8企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付8企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。 (3)A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。 (4)C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元。 (5)C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)(2)计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)

参考答案:

【答案】A企业(1)当期销项税额=85(万元)(2)当期进项税额=34+(0.068-0.068×3000+4000)-34+0.017=34.017(万元)【提示】将外购的货物用于本企业集体福利的，其进项税额不得抵扣，由于其是当期外购的货物，因此外购货物的进项税当期不得抵扣，可以抵扣的进项税为：1000×17%—170(元)；支付给运输企业的运费才可以抵扣进项税，不包括运输装卸费。(3)当期应纳增值税=85-34.017=50.98(万元)C企业：①销项税=680÷10000+1000÷(1+

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