某市一家建材生产企业2008年业务如下:(1)销售产品取得不含税销售收入400万元。(2)外购原

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某市一家建材生产企业2008年业务如下:(1)销售产品取得不含税销售收入400万元。(2)外购原料、辅料取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。(3)全年销售成本210万元。(4)期间费用80万元(不包括各种税金)。(5)该企业2008年实际占用的土地面积为20500平方米。(6)拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。2008年为扩大经营规模新建一库房,9月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元。(7)原有载货汽车10辆,每辆自重吨位5盹,7月份又购入载客汽车3辆,可乘坐4人,当月投入使用。(当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;载客汽车每辆税额200元,载货汽车每吨税额60元)。要求:请根据以上资料,回答下列问题:(1)计算该建材生产企业2008年应纳城镇土地使用税额。(2)计算该建材生产企业,2008年应纳房产税额。(3)计算该建材生产企业2008年应纳车船税额。(4)计算该建材生产企业2008年应纳增值税额。(5)计算该建材生产企业2008年应纳城建税额和教育费附加。(6)计算该建材生产企业2008年应纳企业所得税额。

参考答案:

(1)应纳城镇土地使用税=20500×5=102500(元)=10.25(万元)(2)应纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(万元)(3)应纳车船税=1O×5×60+3×200÷2=3300(元)=O.33(万元)(4)应纳增值税额=400X17%-34=34(万元)(5)应纳城建税额和教育费附加=34X(7%+3%)=3.4(万元)(6)应纳企业所得税额=400(收入)-210(成本)-80(期间费用)-3.4

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