1.某电子企业为增值税一般纳税人,2005年2月发生下列经济业务: (1)销售自产A产品50台,不

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1.某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务：（1）销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月可抵扣进项税额。（3）计算当月应缴增值税税额。

参考答案:

（1）销售A产品销项税额＝8000×50×17%＝68000元将B产品分配给投资者的销项税额＝6000×(1+10%)×20×17%＝22440元改、扩建幼儿园领用A产品应作为视同销售处理。销项税额＝8000×5×17%＝6800元当月销项税额＝68000+22440+6800＝97240元（2）当月进项税转出单位内部基建领用甲材料＝1000×50×17%＝8500元改、扩建幼儿园领用甲材料＝200×50×17%＝1700元当月丢失库存乙材料＝800×20×17%＝2720元进项

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